Zzp naast loondienst

Zzp naast je baan: waarom 30% reserveren vaak te weinig is

Door Dashel van Zwol, boekhouder · Belastingjaar 2026 · Bijgewerkt 13 oktober 2026

‘Zet 30% van je winst opzij voor de belasting.’ Je hoort het overal, en voor een fulltime zzp’er is het vaak een prima vuistregel. Maar werk je naast je baan als zzp’er, dan kan 30% flink tegenvallen. In dit artikel leg ik uit waarom, met een rekenvoorbeeld op basis van de regels voor 2026.

Waar komt die 30% vandaan?

Banken en boekhoudsites geven graag een vuistregel. Knab noemt 30 tot 40% van je winst, bunq spreekt van 20 tot 35%. Zo’n percentage werkt redelijk als je bedrijf je enige inkomen is. Dan profiteer je namelijk zelf van de lage eerste schijf, van de heffingskortingen en van de ondernemersaftrek. Met een baan ernaast zijn die voordelen grotendeels al ‘op’ voordat je eerste factuur binnenkomt.

Reden 1: je salaris gebruikt de goedkope ruimte al

In 2026 betaal je in box 1 35,75% over de eerste € 38.883 van je inkomen en 37,56% over het deel tot € 78.426 (Belastingdienst). Je werkgever houdt over je salaris al loonheffing in en past daarbij de heffingskortingen toe. Je zzp-winst komt bovenop dat salaris. Verdien je bijvoorbeeld € 36.000, dan valt al na een paar duizend euro winst alles in de tweede schijf.

Reden 2: je heffingskortingen worden kleiner

Heffingskortingen zijn kortingen op je belasting. De twee belangrijkste worden kleiner naarmate je meer verdient:

De algemene heffingskorting is maximaal € 3.115, maar wordt boven een inkomen van € 29.736 elk jaar met 6,398% van het meerdere afgebouwd (Belastingdienst).
De arbeidskorting is maximaal € 5.685 bij een arbeidsinkomen van € 45.592. Daarboven gaat er 6,51% van elke extra euro af (tabel arbeidskorting 2026).

Elke euro winst kost je dus niet alleen de 37,56% uit de tweede schijf, maar ook een stukje korting. Boven de afbouwgrens van de arbeidskorting loopt dat nog verder op. Je werkgever heeft daar geen rekening mee gehouden, want die ziet alleen je salaris. Het verschil komt later via de aanslag.

Reden 3: het urencriterium haal je meestal niet

De zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026) krijg je alleen als je aan het urencriterium voldoet (Belastingdienst). Daarvoor moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden én meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk, zoals je baan (Handleiding 2026). Die tweede eis vervalt alleen als je in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was. Met een baan van 32 uur per week haal je dat in de praktijk bijna nooit. De startersaftrek hangt ook aan het urencriterium.

Wat je wél krijgt, is de MKB-winstvrijstelling: 12,70% van je winst is onbelast. Die geldt ook zonder urencriterium. Let op: veel online rekenhulpen tellen de zelfstandigenaftrek standaard mee. Dan lijkt je belasting lager dan hij is.

Reden 4: de Zvw-bijdrage komt erbovenop

Over je winst betaal je ook een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet: 4,85% in 2026, over maximaal € 79.409 (Belastingdienst). Over je salaris betaalt je werkgever die al, en dat salaris telt mee voor dat maximum. Met een gemiddeld salaris betaal je de Zvw-bijdrage dus over je hele belastbare winst. Je krijgt er een aparte aanslag voor, los van je zorgpremie.

Rekenvoorbeeld: € 36.000 salaris en € 12.000 winst

Stel: je verdient € 36.000 per jaar in loondienst (fiscaal loon) en je werkgever houdt € 4.658 loonheffing in. Daarnaast heb je als zzp’er € 15.000 omzet en € 3.000 kosten, dus € 12.000 winst. Je haalt het urencriterium niet. Dit is precies het voorbeeld uit onze rekenhulp.

Stap	Bedrag
Winst uit onderneming	€ 12.000
MKB-winstvrijstelling (12,70%)	− € 1.524
Belastbare winst	€ 10.476
Extra inkomstenbelasting (tweede schijf + lagere heffingskortingen, min ingehouden loonheffing)	€ 4.423
Zvw-bijdrage (4,85% × € 10.476)	€ 508
Totaal nog te betalen	€ 4.931 (41% van je winst)

Hoe komt die € 4.423 tot stand? Je belastbaar inkomen gaat van € 36.000 naar € 46.476. Daardoor stijgt de belasting vóór kortingen met ruim € 3.880. Je algemene heffingskorting daalt van € 2.714 naar € 2.044. Je arbeidskorting stijgt nog iets, van € 5.498 naar € 5.627, omdat je arbeidsinkomen net boven de top van € 45.592 uitkomt. Per saldo betaal je € 4.423 meer dan er al is ingehouden.

Met 30% reserveren had je € 3.600 opzij gezet. Dan kom je ruim € 1.300 tekort. Rekenen met de zelfstandigenaftrek waar je geen recht op hebt, maakt de schatting nog eens zo’n € 566 te laag.

Ter vergelijking: met dezelfde € 12.000 winst zonder baan, en mét urencriterium, kom je in 2026 volgens dezelfde rekensom op ongeveer € 457 belasting en Zvw. Dezelfde winst, een heel andere rekening.

Hoeveel moet je dan wel reserveren?

In dit voorbeeld is dat zo’n 41% van de winst. De rekenhulp telt daar standaard 10% veiligheidsmarge bij op: € 5.424 per jaar, oftewel € 452 per maand. Wat je daarna veilig kunt uitgeven uit je bedrijf is € 548 per maand. Bij een hoger salaris of meer winst loopt het percentage verder op. Bij een laag salaris kan het juist lager uitvallen.

Een paar praktische tips:

Reken met je winst, niet met je omzet. Btw zet je los daarvan apart: die is nooit van jou.
Zet het geld direct bij elke betaalde factuur over naar een aparte spaarrekening.
Kijk elk kwartaal of je omzet nog klopt met je schatting.
Liever geen spaardiscipline? Vraag een voorlopige aanslag aan, dan betaal je de Belastingdienst per maand.

Reken je eigen situatie uit. Vul je salaris, loonheffing, omzet en kosten in en zie in 2 minuten hoeveel je per maand opzij zet. Gratis, en er wordt niets opgeslagen.

Bereken mijn belastingpot

Disclaimer: Dit artikel en het rekenvoorbeeld zijn een vereenvoudigde, indicatieve schatting op basis van de regels voor belastingjaar 2026. Het is geen belastingadvies. Niet meegenomen zijn onder meer: fiscale partner, box 2 en 3, toeslagen, hypotheekrente en andere persoonlijke aftrekposten. Je persoonlijke situatie kan afwijken; de aanslag van de Belastingdienst is leidend.

Bronnen

← Alle artikelen · Terug naar de rekenhulp