Zzp naast loondienst
Btw en KOR naast je baan: wanneer wel, wanneer niet? (2026)
Laatst gecontroleerd: 19 oktober 2026
Kort antwoord: met een baan ernaast kun je gewoon btw-ondernemer zijn. Btw zet je apart van je belastingpot voor IB en Zvw. Blijf je onder € 20.000 omzet per kalenderjaar, dan kan de kleineondernemersregeling (KOR) handig zijn — vooral als je voor particulieren werkt. Hieronder: wanneer wel, wanneer niet en de valkuilen.
🔒 Je gegevens blijven in je browser. We slaan niets op.
Wanneer ben je btw-ondernemer naast je baan?
Voor de btw ben je ondernemer als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent en daar regelmatig inkomsten uit hebt. Een vaste baan staat dat niet in de weg: de Belastingdienst kijkt onder meer naar eigen naam, ondernemersrisico, eigen verantwoordelijkheid en het aantal opdrachtgevers (Belastingdienst).
Let op: ondernemer voor de btw is iets anders dan ondernemer voor de inkomstenbelasting. Een freelancer naast loondienst is vaak wél btw-plichtig, terwijl het voor de IB soms ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ is. Schrijf je in bij de KvK, dan beoordeelt de Belastingdienst je btw-status.
Heel klein en niet KvK-plichtig? Bij een omzet tot maximaal € 2.200 per jaar geldt soms de registratiedrempel: dan doe je geen btw-aangifte. Twijfel je? Check de voorwaarden op de site van de Belastingdienst.
Btw is nooit van jou — en los van IB/Zvw
Op je factuur reken je meestal 21% btw (soms 9%). Die btw int je voor de Belastingdienst. De btw op je zakelijke kosten mag je aftrekken. Het verschil betaal je bij de aangifte, meestal per kwartaal (Belastingdienst).
Dat is iets heel anders dan de inkomstenbelasting over je bijverdienste. Over je winst (omzet minus kosten, zonder btw) reserveer je apart voor IB en Zvw — vaak 40% tot 50% als je een salaris hebt. Btw zit daar niet in. Twee potjes dus:
- Btw-pot: het btw-bedrag op elke betaalde factuur, min de voorbelasting op kosten.
- Belastingpot: een deel van je winst voor IB en Zvw — zie waarom 30% vaak te weinig is.
Tip: zet bij elke betaalde factuur meteen de btw over naar een aparte rekening. Dan schrik je niet van de kwartaalaangifte.
Kwartaaldeadlines 2026
De meeste zzp’ers doen btw-aangifte per kwartaal. Aangifte én betaling moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal binnen zijn (Belastingdienst):
| Tijdvak | Uiterste datum |
|---|---|
| 1e kwartaal 2026 | 30 april 2026 |
| 2e kwartaal 2026 | 31 juli 2026 |
| 3e kwartaal 2026 | 31 oktober 2026 |
| 4e kwartaal 2026 | 31 januari 2027 |
Voorbeeld: € 3.000 omzet excl. btw in een kwartaal, 21%, weinig kosten → ongeveer € 630 btw afdragen. Reken je eigen situatie uit met de btw-rekenhulp.
De KOR: wanneer wel, wanneer niet naast loondienst?
Met de kleineondernemersregeling (KOR) ben je vrijgesteld van btw: je rekent geen btw, doet geen aangifte en vraagt geen btw terug over kosten (Belastingdienst). Je kunt meedoen als je in Nederland gevestigd bent, btw-belaste prestaties levert en je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is — zowel in het jaar van aanmelden als in het jaar daarvoor (voorwaarden KOR).
Je salaris uit loondienst telt niet mee voor die € 20.000. De grens gaat over de omzet van je onderneming (leveringen van goederen en diensten die met Nederlandse btw belast zijn, plus een paar specifieke vrijgestelde omzetten). Wat je van je werkgever krijgt, hoort daar niet bij.
Wanneer de KOR vaak wél slim is: je werkt vooral voor particulieren, blijft ruim onder € 20.000 en hebt weinig zakelijke kosten met btw. Dan kun je je prijs gelijk houden en houd je de btw ‘zelf’ — zonder kwartaalgedoe.
Wanneer de KOR vaak niet slim is: je werkt voor bedrijven (die trekken btw toch af), of je doet een grote investering (laptop, apparatuur, opleiding). Met de KOR krijg je die voorbelasting niet terug. Soms is ‘gewoon’ btw dan goedkoper.
Valkuilen: omzetgrens, vrijwillig afmelden, schijnzelfstandigheid
1. De omzetgrens overschrijden. Zodra je in een kalenderjaar boven € 20.000 komt, moet je je direct afmelden. Over de factuur waarmee je de grens overschrijdt, reken je al btw. Daarna kun je de rest van dat jaar én het jaar erop niet opnieuw meedoen (Belastingdienst – afmelden KOR). Houd je omzet dus bij — vooral rond oktober/november als je dicht bij de grens zit.
2. Vrijwillig afmelden sinds 2025. De minimale deelnameperiode van 3 jaar is afgeschaft. Je kunt je vrijwillig afmelden met ingang van de eerste dag van een nieuw aangiftetijdvak; meld je uiterlijk 4 weken van tevoren af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ook dan geldt de uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar plus het jaar erop.
3. Opdracht die als loondienst wordt gezien. Wordt een opdracht achteraf als loondienst aangemerkt, dan ben je voor díe opdracht geen btw-ondernemer: geen btw op de factuur, geen aftrek van voorbelasting (Belastingdienst). Heb je daarnaast geen andere zelfstandige werkzaamheden, dan moet je je mogelijk afmelden als btw-ondernemer. Werk met duidelijke opdrachten, eigen verantwoordelijkheid en bij voorkeur meerdere opdrachtgevers.
Praktisch: zo pak je het aan
- Check of je btw-ondernemer bent (KvK + brief/omzetbelastingnummer van de Belastingdienst).
- Schat je jaaromzet excl. btw. Onder € 20.000? Overweeg de KOR — vooral bij particuliere klanten en weinig kosten.
- Geen KOR? Zet bij elke betaalde factuur de btw apart. Deadlines in je agenda: 30 apr., 31 jul., 31 okt., 31 jan.
- Reserveer daarnaast je belastingpot voor IB/Zvw over de winst — los van de btw.
- Wil je weten wat er netto overblijft? Gebruik de rekenhulp netto bijverdienste.
Reken uit hoeveel btw je per kwartaal opzij zet en of de KOR voor jou kan gelden. Gratis, en er wordt niets opgeslagen.
Reken je btw per kwartaal uit Bereken mijn belastingpot → Wat houd ik netto over? →Elke maand weten wat je opzij moet zetten?
We bouwen een simpele app die je belastingpot bijhoudt als je omzet verandert. Eén scherm, geen boekhouding. Zet je op de lijst en hoor als eerste wanneer hij klaar is.
Early-bird: de eerste 100 aanmelders krijgen het eerste jaar 50% korting, en nu al gratis het Excel-rekenmodel om zelf mee te rekenen.
Veelgestelde vragen
Telt mijn salaris mee voor de KOR-omzetgrens van € 20.000?
Nee. De KOR-omzetgrens gaat over de omzet van je onderneming: leveringen van goederen en diensten die met Nederlandse btw belast zijn (en een paar specifieke vrijgestelde omzetten). Je salaris uit loondienst hoort daar niet bij.
Is btw hetzelfde als de belasting die ik reserveer voor de inkomstenbelasting?
Nee. Btw int je voor de Belastingdienst en draag je meestal per kwartaal af. Inkomstenbelasting en Zvw betaal je later over je winst. Dat zijn twee aparte potjes: de btw-reservering en je belastingpot voor IB/Zvw.
Kan ik me in 2026 vrijwillig afmelden voor de KOR?
Ja. Sinds 1 januari 2025 is de minimale deelnameperiode van 3 jaar afgeschaft. Je meldt je vrijwillig af met ingang van de eerste dag van een nieuw aangiftetijdvak, uiterlijk 4 weken van tevoren via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na afmelding kun je de rest van dat jaar en het jaar erop niet opnieuw meedoen.
Wanneer moet ik de btw-aangifte indienen als zzp’er naast mijn baan?
Bij kwartaalaangifte uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal: voor 2026 is dat 30 april, 31 juli, 31 oktober 2026 en 31 januari 2027. Aangifte en betaling moeten dan allebei binnen zijn.
Disclaimer: Deze pagina geeft een vereenvoudigde, indicatieve uitleg op basis van de btw-regels voor 2026. Het is geen belastingadvies. Niet meegenomen zijn onder meer: verleggingsregelingen, diensten aan het buitenland, EU-KOR, privégebruik, herziening van voorbelasting en de precieze beoordeling of een opdracht loondienst is. De Belastingdienst is leidend.
Bronnen
- Belastingdienst – ondernemer voor de btw
- Belastingdienst – btw
- Belastingdienst – uiterste aangifte- en betaaldatums btw
- Belastingdienst – voorwaarden kleineondernemersregeling
- Belastingdienst – wat betekent meedoen met de KOR?
- Belastingdienst – registratiedrempel voor kleine ondernemers
- Belastingdienst – afmelden voor de KOR
- Belastingdienst – werken in loondienst: gevolgen voor de opdrachtnemer